Главная | Начислять ндс на передачу воды другому цеху

Начислять ндс на передачу воды другому цеху

И если при этом расходы на доставку сотрудников не учитываются в целях исчисления налога на прибыль, то начисляют НДС, пени и штраф. При определении облагаемой базы по налогу на прибыль в силу п.

Удивительно, но факт! А это означает, что объекта обложения НДС при их передаче не возникает.

Финансисты считают, что организация вправе отнести на расходы затраты, связанные с перевозкой работников, если данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства и предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами Письмо Минфина России от Если же такая обязанность не предусмотрена трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами, расходы по договорам, заключенным с транспортными организациями по доставке работников, не могут быть отнесены к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли Письмо Минфина России от Порядок изложения этого пункта НК РФ предусматривает альтернативность вариантность условий, при которых допускается учет соответствующих расходов при определении налогооблагаемой базы, и не содержит никаких указаний о возможности учета указанных расходов только при наличии совокупности таких условий.

В связи с этим наличие в трудовых договорах условия об оплате проезда к месту работы и обратно является самостоятельным случаем, наличие которого предоставляет право учитывать соответствующие расходы при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. Поскольку в трудовых договорах контрактах с работниками указано, что работодатель обязуется доставлять работников на работу и обратно, то положения п.

Поэтому затраты по доставке работников на работу и обратно правомерно учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. Расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования при условии предусмотрения такового трудовыми и или коллективными договорами, по мнению московских налоговиков, могут рассматриваться в налоговом законодательстве в качестве расходов, уменьшающих размер облагаемой базы по налогу на прибыль, если такие расходы являются частью системы оплаты труда Письмо УФНС России по г.

Судьи ФАС Московского округа признали действия организации, включившей затраты по доставке сотрудников к месту работы и обратно в расходы при исчислении налога на прибыль, правомерными, поскольку согласно заключенным трудовым договорам и правилам внутреннего распорядка общество возложило на себя такую обязанность Постановление ФАС Московского округа от Довольно часто организации передают приобретенные материально-производственные запасы, которые предполагалось использовать в производстве продукции, реализация которой облагается НДС, структурным подразделениям.

Те же в свою очередь используют их также в производстве продукции, реализация которой облагается НДС. Применение к данным правоотношениям положений пп.

Если в расходах учесть было можно, то НДС платить не надо

Признание указанным подпунктом операций по передаче товаров выполнению работ, оказанию услуг для собственных нужд объектом налогообложения при условии что соответствующие затраты не включаются в расходы по налогу на прибыль не влечет отказа в применении налоговых вычетов, если налогоплательщиком произведены расходы, предусмотренные гл.

Не столь уж редко организации с общим режимом налогообложения осуществляют также и виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД.

Для упрощения ведения учета в организации руководство обычно образует специальное структурное подразделение, которое и осуществляет этот вид деятельности. Между головным и этим подразделением при этом происходит перемещение материальных ценностей. Фискалы считают, что при передаче организацией товаров, готовой продукции, выполнении работ, оказании услуг такому обособленному подразделению возникает объект обложения по НДС, поскольку выполняются приведенные выше условия: На их взгляд, объекта обложения НДС, указанного в пп.

Удивительно, но факт! А значит, поставщик должен заплатить с них НДС п.

Налогоплательщикам, не начислившим НДС, в большинстве из приведенных случаев приходилось доказывать, что понесенные затраты они вправе были учитывать при исчислении налога на прибыль. И это сразу снимало вопрос о наличии объекта по НДС. Сюда можно отнести все расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли, в том числе по причине их несоответствия критериям экономической обоснованности закрепленным в ст. Причем это могут быть совершенно различные документы: Давайте попробуем определить, какие же конкретные расходы могут быть связаны с собственными нуждами, чтобы обложить их стоимость НДС.

Для этого внимательно посмотрим список расходов, приведенный в ст. Практически все расходы в нем - это расходы в пользу третьих лиц а не самой организации. Единственное, пожалуй, исключение - это расходы за счет чистой прибыли, которые организация не учла в налоговых расходах по решению собственников например, стоимость расходов на НИОКР, списанных за счет чистой прибыли.

Почти на все остальные расходы можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку их можно связать с предпринимательской деятельностью. Даже передачу товаров например, питьевой воды работникам, организацию комнаты отдыха или приобретение непроизводственных товаров чайников, кофеварок, холодильников и т. Следовательно, передача произведенных компанией продуктов питания из производственного цеха склада в столовую, а также оказание транспортных услуг для нужд организации будут облагаться НДС.

Если бы сотрудники оплачивали стоимость питания пусть даже и по пониженной стоимости , то объект обложения НДС возникал бы в общем порядке, поскольку налицо реализация третьим лицам подп. Ведь и транспортные расходы, и стоимость продуктов питания, и прочие издержки формировали бы себестоимость готовых блюд, то есть учитывались бы в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль подп.

Удивительно, но факт! Приобретенные игрушки были использованы для украшения офиса во время корпоративного праздника.

Судебная практика по НДС при передаче товаров для собственных нужд Теперь обратимся к арбитражной практике по вопросу возникновения объекта обложения НДС при передаче товаров для собственных нужд а также выполнении работ, оказании услуг. Например, суд Центрального округа пост. ФАС ЦО от При этом базой будет стоимость переданных товаров, работ или услуг.

Определите ее по специальным правилам из пункта 1 статьи НК РФ. Тут все зависит от того, продавала ли компания в прошлом квартале идентичные, однородные товары оказывала аналогичные услуги или нет. Если да, то стоимость переданных товаров равна цене такой сделки без НДС. А если сделок не было, считайте налог от рыночной цены переданного имущества.

Судебная практика по НДС при передаче товаров для собственных нужд

Конечно, тоже без НДС. Не забудьте про счет-фактуру п. Его нужно составить в одном экземпляре, выставить в течение пяти календарных дней и отразить в книге продаж по общим правилам. В качестве продавца и покупателя укажите вашу компанию.

Возврат арендованной недвижимости с неотделимыми улучшениями Расскажем еще об одной очень распространенной на практике ситуации. И вкладывается в капитальный ремонт.

Удивительно, но факт! Вот, например, цитата из Письма Минфина России от 10 июня г.

К примеру, устанавливает систему вентиляции. Таким образом, если готовая продукция передана для оформления комнаты образцов, ее стоимость учитывается при налогообложении прибыли. Значит, начислять НДС при передаче такой продукции не нужно.

Удивительно, но факт! ФАС Северо-Западного округа пост.

Тогда бухгалтерия комбината должна отразить соответствующие операции так: Часто бухгалтеры задают и такой вопрос: Дело в том, что стоимость излишков, выявленных при инвентаризации, учитывается при налогообложении прибыли.

Правда, в состав расходов включают не всю их стоимость, а только ее часть п.

Удивительно, но факт! Даже передачу товаров например, питьевой воды работникам, организацию комнаты отдыха или приобретение непроизводственных товаров чайников, кофеварок, холодильников и т.

Полученный результат и есть та сумма, которую можно учесть в налоговых расходах. По решению директора производства в I квартале забракованная готовая продукция была передана: Со стоимости дверных полотен, переданных в цех вспомогательного производства на переработку, бухгалтер комбината НДС не начислил, поскольку материальные расходы вспомогательного производства уменьшают базу по налогу на прибыль п. Расходы на содержание детского сада базу по налогу на прибыль не уменьшают, так как они не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода п.

Удивительно, но факт! В Налоговом кодексе определение этому термину не дано.

Бухгалтер организации определил налоговую базу по НДС при передаче готовой продукции для собственных нужд, исходя из отпускных цен таких же партий дверных полотен, реализованных комбинатом на сторону в предыдущем квартале. В I квартале бухгалтер комбината сделал такие проводки: При списании материалов в связи с их порчей передачи материальных ценностей структурным подразделениям, как правило, не происходит. Поэтому начислять при этом НДС не нужно.

Штрафы за простой

Если же часть испорченных материалов организация передаст структурному подразделению для собственных нужд, то начислить НДС нужно будет только со стоимости испорченных материалов, не учтенных в составе налоговых расходов. По решению директора производства в I квартале года 20 банок краски были переданы для проведения ремонта на базе отдыха, находящейся на балансе комбината.

Вариант 1 По решению учредителей комбината финансирование базы отдыха осуществляется за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении компании после налогообложения. Сотрудники комбината отдыхают на базе бесплатно. Деятельности, связанной с получением доходов, база отдыха не ведет.

Поскольку в данном случае деятельность базы отдыха не направлена на получение дохода, затраты компании на производство переданной краски нельзя учесть при расчете налога на прибыль поскольку эти затраты не соответствуют критериям расходов, установленным в п.

Электронная подпись за 1 час для:

Следовательно, передача краски облагается НДС. Вариант 2 Финансирование базы отдыха осуществляется за счет доходов, получаемых ею самой.

На базе за плату отдыхают как сотрудники компании, так и сторонние туристы.



Читайте также:

  • Юристы г орел семейное положение
  • Доказывание клеветы в суде