Главная | Ликвидация предприятия списание имущества

Ликвидация предприятия списание имущества

Это могут быть лом, детали, извлечённые при разборе и т.

В конце месяца подводятся итоги утилизации для предприятия — как правило, убытки. Для этого используются проводки Дебет 99 Кредит , где необходимо указать убытки или доходы. Ликвидация ненужной недвижимости Ликвидация недвижимости — более серьёзная и долгосрочная процедура, требующая тщательного контроля. Непосредственно ликвидация происходит поэтапно: Для этого в рамках предприятия собирается ликвидационная комиссия, которая принимает решение о необходимости избавления от недвижимости.

Иногда руководитель предприятия принимает решение о ликвидации единолично — это не является нарушением закона. Форма является универсальной, поэтому она требует тщательного заполнения, чтобы максимально точно отразить весь порядок ликвидации.

Согласование с надзорными органами. Когда планируется снос ликвидируемой недвижимости, для начала нужно согласовать процедуру с различными органами — это могут быть городская администрация, палата чиновников и т. Самовольный снос без согласования, как правило, влечёт за собой ответственность в виде выплаты штрафа.

Как проводится ликвидация основных средств

Участниками являются физические лица. Банкротство, тел 7 Москва Когда предприятию не нужно оборудование, материалы или прочие основные средства, их можно списать, то есть провести процедуру ликвидации. Этот процесс сопровождается оформлением документов, которые потребуются для отчета перед налоговой. Списание стоимости основных средств. Порядок ликвидации и списания с баланса объектов основных средств установлен п.

Для определения целесообразности и непригодности объектов основных средств к дальнейшему использованию, невозможности или неэффективности их восстановления, а также для оформления документации на списание указанных объектов в организации если наличие основных средств является существенным приказом руководителя может быть создана постоянно действующая комиссия, в состав которой входят соответствующие должностные лица, в том числе главный бухгалтер бухгалтер и лица, на которых возложена ответственность за сохранность основных средств.

Для участия в работе комиссии могут приглашаться представители соответствующих инспекций. Составление акта на списание основных средств.

Оба этих требования соблюдаются на практике не всегда. Первое условие, как правило, нарушается из-за недостатка бухгалтерского опыта, то есть для "упрощения" учета, сокращения его трудоемкости счет 47 закрывается на счет 80 не по каждому случаю ликвидации и прочего выбытия объектов, а по итогам отчетного периода.

Таким образом, финансовый результат показывается свернуто, что, во-первых, противоречит п. Напротив, второе условие чаще всего нарушается именно бухгалтерами со стажем, имеющими опыт "социалистического" учета. Речь идет о следующем. Согласно рыночным принципам предпринимательства и новому гражданскому законодательству см.

Поэтому пока организация имеет возможность производить такие действия, долг не может быть нереальным для взыскания, а значит списание его на убытки и учет этой суммы в целях налогообложения неправомерны. Создание резерва по сомнительным долгам Как указывалось раньше, дебиторская задолженность может списываться за счет резерва по сомнительным долгам. Возможность его создания прописана в нормативных документах как по бухгалтерскому учету п.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями залогом, поручительством, банковской гарантией.

Резерв сомнительных долгов создается на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности. Способы расчета суммы резерва для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения различны.

1. Причины списания и ликвидации основных средств

С целью сближения бухгалтерского и налогового учета целесообразно, по нашему мнению, в обоих случаях использовать порядок расчета суммы резерва, предусмотренный статьей НК РФ, указав об этом в учетной политике. При этом сумма создаваемого резерва не может превышать 10 процентов от выручки отчетного налогового периода. На рассчитанную сумму делается запись: Удаление сведений об объекте из карточки или, при отсутствии карточек, инвентарной книги.

Производится это только после того, как акт сдан в бухгалтерию учреждения. Члены комиссии наделены законодательно определенным объемом правомочий, среди которых: Визуальное изучение объекта, подлежащего списанию.

Удивительно, но факт! Таким образом, если вследствие увеличения уставного капитала организации участник при ликвидации получит соответственно своей доле имущества больше, чем им было внесено при образовании организации, то разница между полученным при выходе имуществом и первоначальным взносом будет считаться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Ознакомление с имеющейся документацией, содержащей тех. Выяснение причин, приведших предмет в непригодное состояние, а также определение лиц, которые в этом виновны с последующим применением мер ответственности. Подготовка и удостоверение подписями акта списания. Определение перспектив его дальнейшей эксплуатации, например, если будет произведен ремонт, модернизация и т. Для проведения ликвидации основных средств руководителем по желанию может быть собрана комиссия Если в ходе работы комиссии, будет установлено, что отдельные составляющие объекта могут быть сбыты или использоваться в других приборах, агрегатах и т.

Оценка стоимости таких остатков осуществляется, основываясь на предложения на рынке. Драгоценные и цветные металлы взвешиваются и сдаются также данной комиссией. Влияние ликвидации ОС на налоги Каждая из трансакций с основными средствами подлежит фиксации в балансе хоз.

Удивительно, но факт! Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, будет включена в состав внереализационных расходов.

Списание также входит в эту категорию, но учитывать такие проводки требуется максимально верно, поскольку это сказывается на расчете налоговой базы по тем или иным платежам в казну. Не начисляется на основные средства, списанные полностью. Восстанавливается, если на счетах организации имеется частичный остаток. При привлечении к демонтажу ликвидируемого объекта сторонних контор принимается к вычету на общих основаниях. Насчитывается обязательно, когда реализуются остатки по расчетным документам.

Годные остатки по бух. Доходы будут считаться с момента изготовления и удостоверения акта на списание подписями всех членов комиссии.

Частичная ликвидация объекта

Дабы избежать проблем с налогами, важно правильно все рассчитать при ликвидации Необходимые документы В качестве руководства при оформлении по документам ликвидации ОС стоит брать Метод.

Приказом Минфина России от Основными бумагами, которые должны быть оформлены в процессе оприходования, являются: Приказ о проведении соответствующей процедуры и назначении ответственных за нее лиц.

Акт на списание, который изготавливается как результат исполнения приказа на практике. Он и завершает весь процесс документального оформления ликвидации средств.

Выбор читателей

Форма акта на сегодняшний день нормативно не определена и разрабатывается индивидуально под каждый субъект хозяйствования на месте локальным приказом либо берется ранее действующая единая, утвержденная Постановлением Госкомстата России от Существует два мнения на этот счет.

Первое — что подавать последние декларации надо в момент, когда подано уведомление о ликвидации. Причем декларации заполняются за весь налоговый период независимо от того, когда он окончится.

А второе мнение — последний раз отчитаться надо на дату составления ликвидационного баланса.

Удивительно, но факт! Для участия в работе комиссии могут приглашаться представители соответствующих инспекций.

В целом же следует поступать следующим образом. Если ликвидация предполагается в текущем налоговом периоде и никаких расчетов, влияющих на налоги, не предвидится, лучше подать декларации вместе с уведомлением. Если же ликвидационный баланс вы составите в следующем периоде, то декларации за текущий год сдайте по его окончании в общем порядке. Потом при сдаче ликвидационного баланса вы должны будете представить декларации за налоговый период. Один из этапов ликвидации организации — выездная налоговая проверка, которая проводится на основании решения руководителя налоговых органов или его заместителя, где указана причина осуществления контрольного мероприятия ликвидация налогоплательщика.

Выездная проверка не может длиться больше двух месяцев, но чаще всего налоговые инспекторы, проверяющие ликвидируемую организацию, в такие сроки не укладываются. На основании актов сверки с налоговыми органами и актов документальной проверки расчетов определяется сумма задолженности организации.

Ликвидационная комиссия обязана представлять в налоговый орган декларации по каждому из налогов, подлежащих уплате в бюджет до момента ликвидации организации. В случае неисполнения обязанности по уплате налогов в сроки, которые установлены законодательством о налогах и сборах, согласно ст. Если организация реализовала какие-либо активы, то у нее возникает обязанность по уплате налогов налог на прибыль, НДС.

Если до продажи активов организация не имела задолженности перед бюджетом и уже начала рассчитываться со своими контрагентами, то после продажи активов вновь появляется обязанность по уплате налогов. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, то остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями участниками указанной организации в пределах и порядке, установленных законодательством Российской Федерации п.

Удивительно, но факт! Восстанавливается, если на счетах организации имеется частичный остаток.

При этом очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации п. Если ликвидируемая организация имеет суммы излишне уплаченных этой организацией налогов или сборов и или пеней, штрафов, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения задолженности ликвидируемой организации по налогам, сборам пеням, штрафам налоговым органом в порядке, установленном гл.

Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных налогов и сборов пеней, штрафов распределяется по бюджетам и или внебюджетным фондам пропорционально общим суммам задолженности по налогам и сборам пеням, штрафам перед соответствующими бюджетами и или внебюджетными фондами. При отсутствии у ликвидируемой организации задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также по уплате пеней и штрафов сумма излишне уплаченных этой организацией налогов и сборов пеней, штрафов подлежит возврату этой организации не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации.

Если ликвидируемая организация имеет суммы излишне взысканных налогов или сборов, а также пеней и штрафов, то указанные суммы подлежат возврату налогоплательщику-организации в порядке, установленном гл.

В результате деятельности организации размер ее уставного капитала может увеличиваться либо уменьшаться. Таким образом, если вследствие увеличения уставного капитала организации участник при ликвидации получит соответственно своей доле имущества больше, чем им было внесено при образовании организации, то разница между полученным при выходе имуществом и первоначальным взносом будет считаться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Выплаты в денежной или натуральной форме при ликвидации организации ее участнику, не превышающие вклада этого участника в уставный складочный капитал организации, его доходами не признаются ст.

2. Процедура списания основных средств и ее документальное оформление

В случае ликвидации общества выплаченные доли участника — физического лица являются его доходом. Налоговым агентом является ликвидируемая организация в лице ее исполнительного органа. Налоговый агент, не имеющий возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности налогоплательщика.

Физические лица, с доходов которых при их получении не был удержан НДФЛ налоговыми агентами, исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм таких доходов самостоятельно посредством подачи в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации п. Указанные доходы согласно п. При распределении прибыли, оставшейся после налогообложения организации, любой доход, полученный ее участником пропорционально принадлежащим долям участника в уставном складочном капитале этой организации, признается дивидендом на основании п.

К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.

Удивительно, но факт! Непосредственно ликвидация происходит поэтапно:

С 1 января г. В целях исчисления налога на прибыль необходимо руководствоваться гл. При этом необходимо учитывать требование ст. Исключение составляют доходы, указанные в п. Указанные доходы не учитываются в целях налогообложения. Дата признания дохода в виде стоимости полученных материальных ценностей определяется в зависимости от метода определения доходов и расходов. При методе начисления такие доходы признаются на дату составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета пп.

При кассовом методе такие доходы признаются в момент оприходования имущества п.



Читайте также:

  • Юридическая помощь при дтп в ростове
  • Договор аренды земельного участка без оплаты
  • Погашение ипотеки малоимущим семьям